Optima Tax Relief comparte lo que necesita saber sobre la reconsideración de auditoría

Una auditoría del IRS puede ser estresante, especialmente cuando termina con una factura de impuestos inesperada, multas o intereses que cree que son incorrectos. Muchos contribuyentes suponen que una vez finalizada una auditoría, no hay forma de impugnar el resultado a menos que acudan al Tribunal de Apelaciones o al Tribunal Fiscal. Afortunadamente, eso no siempre es cierto.

El IRS ofrece una opción menos conocida llamada reconsideración de auditoría, que permite a los contribuyentes solicitar una revisión de una auditoría completa cuando hay nueva información disponible o se cometen errores. Comprender qué hacer cuando el IRS lo audita, cuándo se aplica la reconsideración y cómo se compara con otros remedios puede ayudarlo a corregir errores y potencialmente reducir lo que debe.

Esta guía explica cómo funciona la reconsideración de auditoría, quién califica y cómo encaja en el proceso de disputa más amplio del IRS.

¿Qué desencadena una auditoría del IRS en primer lugar?

Antes de profundizar en la reconsideración, es útil comprender qué desencadena una auditoría del IRS. Las auditorías suelen ser el resultado de inconsistencias o señales de alerta en una declaración de impuestos, no de una selección aleatoria.

Los desencadenantes de auditoría comunes incluyen:

• Ingresos que no coinciden con los registros del IRS de los formularios W-2 o 1099
• Grandes deducciones en relación con los ingresos declarados
• Altos gastos comerciales sin documentación suficiente.
• Contribuciones caritativas inusualmente grandes
• Pérdidas repetidas de una actividad comercial o de alquiler

Si el IRS no permite deducciones o agrega ingresos durante la auditoría, la evaluación resultante puede ser más alta de lo que debería ser, especialmente si la documentación no estaba disponible en ese momento.

Cuando tiene sentido la reconsideración de la auditoría

La reconsideración de la auditoría es apropiada cuando una auditoría completa resultó en una evaluación incorrecta o incompleta y el IRS todavía está tratando de cobrar el saldo. Si bien no es un derecho garantizado, el IRS suele revisar las solicitudes presentadas con la documentación adecuada.

Los contribuyentes comúnmente buscan la reconsideración cuando:

• Nunca recibieron avisos de auditoría y no participaron en el examen.
• No cumplieron con los plazos debido a enfermedades, emergencias o acontecimientos de la vida.
• Los documentos de respaldo no estaban disponibles durante la auditoría.
• El IRS malinterpretó los registros o cometió errores de cálculo

Por ejemplo, a un contribuyente autónomo que no asistió a una cita de auditoría se le pueden haber desautorizado todos los gastos comerciales. La presentación de recibos, registros de kilometraje y extractos bancarios mediante reconsideración puede reducir o eliminar significativamente la evaluación.

Situaciones en las que no se permite la reconsideración de la auditoría

No todos los resultados de las auditorías pueden reabrirse. El IRS generalmente no aceptará la reconsideración si:

• El impuesto ya fue pagado en su totalidad.
• Firmaste un acuerdo final resolviendo la auditoría.
• La evaluación fue el resultado de los ajustes finales de la asociación.
• Un tribunal ya ha emitido sentencia firme

Si ya pagó el impuesto, el enfoque correcto suele ser modificar su declaración de impuestos.

Cómo modificar una declaración de impuestos

Para modificar una declaración de impuestos, debe presentar el Formulario 1040-X, que le permite corregir errores o actualizar información en una declaración enviada anteriormente. Al completar el formulario, explique claramente los cambios y adjunte los documentos de respaldo. Una vez presentada, el IRS suele tardar entre 8 y 12 semanas en procesar una declaración enmendada, por lo que es importante conservar copias para sus registros y controlar el estado en línea.

Reconsideración de auditoría frente a otros remedios del IRS

Es importante elegir el proceso adecuado para su situación.

Cuándo modificar una declaración de impuestos

Si el problema surge de un error que cometió en su declaración original, como olvidar ingresos, reclamar el estado civil incorrecto o faltar un dependiente, presentar una declaración enmendada suele ser la solución correcta.

Tribunal de Apelaciones y Impuestos

Cuando las disputas involucran la interpretación de la ley tributaria en lugar de la falta de documentación, las apelaciones pueden ser más apropiadas. Si la Apelación falla, los contribuyentes pueden preguntar, ¿qué es el Tribunal Fiscal? En pocas palabras, el Tribunal Fiscal es un tribunal federal que permite a los contribuyentes impugnar las determinaciones del IRS sin pagar el impuesto por adelantado, pero es más formal, requiere más tiempo y es jurídicamente complejo que la reconsideración.

La reconsideración de la auditoría, por el contrario, se centra en corregir cuestiones fácticas o de documentación sin la participación del tribunal.

¿Cómo solicito una reconsideración de la auditoría?

Una solicitud exitosa requiere preparación, organización y claridad.

Paso 1: recopile documentación sólida

El IRS no cambiará el resultado de una auditoría basándose únicamente en explicaciones. Debe proporcionar pruebas, como por ejemplo:

• Recibos y facturas
• Extractos bancarios y de tarjetas de crédito
• Registros de kilometraje
• Formularios W-2 o 1099 corregidos
• Comprobante de dependientes, educación o gastos médicos.

Organice los documentos por categoría y etiquételos claramente para ayudar al examinador a revisar su caso de manera eficiente.

Paso 2: escriba una carta explicativa clara

Su carta debe identificar el año fiscal, explicar con qué elementos no está de acuerdo y hacer referencia a los documentos que respaldan su posición. Sea específico sobre en qué se equivocó el IRS y por qué.

Paso 3: envíe la solicitud

Envíe por correo o por fax su paquete de reconsideración a la oficina del IRS que figura en su informe de auditoría o aviso más reciente. Incluya copias (no originales) de todos los documentos y considere utilizar correo certificado para su confirmación.

¿Qué sucede después de enviar?

Una vez recibida, el IRS asigna su solicitud a un examinador, a menudo el mismo que manejó la auditoría original. Compararán su nueva evidencia con los hallazgos de la auditoría y pueden comunicarse con terceros para verificar la información.

Posibles resultados

La reconsideración de la auditoría puede resultar en:

• Un ajuste total, revirtiendo la auditoría por completo
• Un ajuste parcial, corrigiendo algunos elementos.
• Sin cambios, si el IRS considera que la evidencia es insuficiente

Si tiene éxito, se podrán reducir las multas y los intereses y se podrán revisar los planes de pago en consecuencia.

¿Cuánto tiempo lleva la reconsideración de la auditoría?

Si bien el IRS suele citar un plazo de respuesta de 30 días, el procesamiento real puede tardar varios meses dependiendo de la carga de trabajo, la complejidad y la calidad de la documentación. Puede monitorear el progreso a través de las transcripciones del IRS o comunicándose al número que figura en su aviso.

Sus derechos durante el proceso

Los contribuyentes conservan importantes protecciones durante la reconsideración. Si bien los cobros no se detienen automáticamente, el IRS frecuentemente impone retenciones temporales sobre gravámenes o embargos durante la revisión. También tiene derecho a la representación de un contador público certificado, un agente registrado o un abogado fiscal.

Si se producen retrasos o dificultades, puede solicitar ayuda del Servicio del Defensor del Contribuyente o derivar el asunto a Apelaciones si es necesario.

Errores comunes que se deben evitar

Para mejorar sus posibilidades de éxito:

• Nunca envíe documentos originales
• Evite presentar pruebas parciales o poco claras
• Explique claramente cada elemento en disputa.
• Responda con prontitud a los seguimientos del IRS
• Continuar con los pagos del acuerdo de pago a plazos, si corresponde

Ignorar solicitudes o incumplir los pagos puede dar lugar a acciones de cobro inmediatas, incluso cuando la reconsideración está pendiente.

Preguntas frecuentes

¿Qué hacer cuando el IRS lo audita y no está de acuerdo con el resultado?

Comience revisando los hallazgos de la auditoría y determinando si la documentación faltante o los errores del IRS causaron la evaluación. La reconsideración de la auditoría puede permitirle corregir el resultado sin acudir al Tribunal de Apelaciones o al Tribunal Fiscal.

¿Qué desencadena una auditoría del IRS con mayor frecuencia?

Los desencadenantes comunes son registros de ingresos no coincidentes, deducciones inusualmente elevadas, gastos comerciales elevados e ingresos no declarados.

¿Cómo modificar una declaración de impuestos en lugar de solicitar su reconsideración?

Utilice el Formulario 1040-X si necesita corregir errores en su declaración original, especialmente si el problema de la auditoría fue causado por su propio error de presentación.

¿Qué es el Tribunal Fiscal y cuándo se utiliza?

El Tribunal Fiscal es un tribunal federal donde los contribuyentes pueden disputar las determinaciones del IRS después de las apelaciones. Normalmente se utiliza para disputas legales más que para cuestiones de documentación.

Pensamientos finales

La reconsideración de la auditoría del IRS es una de las herramientas más efectivas para corregir resultados de auditoría inexactos sin la participación del tribunal. Ya sea que no cumplió con los plazos, careció de registros o descubrió nueva evidencia más adelante, la reconsideración ofrece una segunda oportunidad para dejar las cosas claras. Con una preparación cuidadosa y respuestas oportunas, puede resolver problemas de auditoría y reducir significativamente su carga fiscal.