Налоговая льгота Optima рассказывает, что вам нужно знать о пересмотре проверки

Аудит IRS может вызывать стресс, особенно если он заканчивается неожиданным налоговым счетом, штрафами или процентами, которые, по вашему мнению, являются неправильными. Многие налогоплательщики полагают, что после завершения проверки нет никакой возможности оспорить ее результаты, кроме как в апелляционном или налоговом суде. К счастью, это не всегда так.

Налоговое управление США предлагает менее известную опцию, называемую пересмотром проверки, которая позволяет налогоплательщикам запрашивать проверку завершенной проверки, когда становится доступна новая информация или были допущены ошибки. Понимание того, что делать, когда IRS проверяет вас, когда применяется пересмотр и как это сравнивается с другими средствами правовой защиты, может помочь вам исправить ошибки и потенциально уменьшить вашу задолженность.

В этом руководстве объясняется, как работает пересмотр аудита, кто имеет на это право и как он вписывается в более широкий процесс разрешения споров IRS.

Что в первую очередь вызывает проверку IRS?

Прежде чем приступить к пересмотру, полезно понять, что вызывает проверку IRS. Аудит часто является результатом несоответствий или тревожных сигналов в налоговой декларации, а не случайного выбора.

Общие триггеры аудита включают в себя:

• Доход, который не соответствует записям IRS по формам W-2 или 1099.
• Большие вычеты относительно заявленного дохода
• Высокие коммерческие расходы без достаточной документации
• Необычно крупные благотворительные взносы
• Повторные убытки от коммерческой или арендной деятельности

Если IRS запрещает вычеты или добавляет доход во время проверки, итоговая оценка может быть выше, чем должна быть, особенно если на тот момент документация не была доступна.

Когда пересмотр аудита имеет смысл

Пересмотр аудита уместен, если завершенный аудит привел к неправильной или неполной оценке, а IRS все еще пытается взыскать остаток. Хотя это не является гарантированным правом, IRS часто рассматривает запросы, поданные с надлежащей документацией.

Налогоплательщики обычно требуют пересмотра, когда:

• Они не получали уведомлений о проверке и не участвовали в экзамене.
• Они пропустили сроки из-за болезни, чрезвычайных ситуаций или жизненных событий.
• Подтверждающие документы в ходе проверки отсутствовали.
• Налоговое управление США неверно истолковало записи или допустило ошибки в расчетах.

Например, самозанятому налогоплательщику, который не явился на аудиторскую встречу, могли быть запрещены все деловые расходы. Отправка квитанций, журналов пробега и банковских выписок посредством повторного рассмотрения может значительно уменьшить или исключить оценку.

Ситуации, когда повторное рассмотрение аудита не допускается

Не все результаты аудита могут быть повторно открыты. IRS обычно не принимает повторное рассмотрение, если:

• Налог уже уплачен полностью
• Вы подписали окончательное соглашение, разрешающее проведение аудита.
• Оценка стала результатом окончательных корректировок партнерства.
• Суд уже вынес окончательное решение

Если вы уже заплатили налог, обычно правильным подходом будет внесение изменений в налоговую декларацию.

Как внести изменения в налоговую декларацию

Чтобы внести поправки в налоговую декларацию, вам необходимо подать форму 1040-X, которая позволяет исправить ошибки или обновить информацию в ранее поданной декларации. При заполнении формы четко объясните изменения и приложите все подтверждающие документы. После подачи налоговой декларации IRS обычно требуется 8–12 недель для обработки исправленной декларации, поэтому важно сохранять копии для своих записей и отслеживать статус в Интернете.

Пересмотр аудита по сравнению с другими средствами защиты IRS

Важно выбрать правильный процесс для вашей ситуации.

Когда вносить изменения в налоговую декларацию

Если проблема связана с ошибкой, которую вы допустили в первоначальной декларации (например, забыли о доходе, указали неверный статус подачи или не указали иждивенца), подача исправленной декларации обычно является правильным решением.

Апелляционный и налоговый суд

Если споры связаны с толкованием налогового законодательства, а не с отсутствием документации, апелляция может оказаться более целесообразным. Если апелляция будет отклонена, налогоплательщики могут спросить, что такое Налоговый суд? Проще говоря, Налоговый суд — это федеральный суд, который позволяет налогоплательщикам оспаривать решения IRS без уплаты налога авансом, но это более формальный, трудоемкий и юридически сложный процесс, чем повторное рассмотрение.

Пересмотр аудита, напротив, направлен на исправление фактов или проблем с документацией без участия суда.

Как мне запросить пересмотр аудита?

Успешный запрос требует подготовки, организации и ясности.

Шаг 1. Соберите надежную документацию

IRS не будет изменять результат проверки только на основании объяснений. Вы должны предоставить доказательства, такие как:

• Квитанции и счета-фактуры
• Выписки из банка и кредитной карты
• Журналы пробега
• Исправленные W-2 или 1099.
• Доказательства наличия иждивенцев, расходов на образование или медицинские расходы.

Организуйте документы по категориям и четко маркируйте их, чтобы эксперт мог эффективно рассмотреть ваше дело.

Шаг 2: Напишите четкое объяснительное письмо

В вашем письме должен быть указан налоговый год, объяснено, с чем вы не согласны, и приведены ссылки на документы, подтверждающие вашу позицию. Укажите конкретно, в чем IRS ошиблась и почему.

Шаг 3: Отправьте запрос

Отправьте пакет о пересмотре по почте или по факсу в офис IRS, указанный в вашем аудиторском отчете или последнем уведомлении. Приложите копии, а не оригиналы, всех документов и рассмотрите возможность использования заказной почты для подтверждения.

Что происходит после отправки?

После получения IRS передает ваш запрос проверяющему, часто тому же самому, который проводил первоначальную проверку. Они сравнит ваши новые доказательства с результатами аудита и могут связаться с третьими лицами для проверки информации.

Возможные результаты

Повторное рассмотрение аудита может привести к:

• Полная корректировка, полностью отменяющая аудит
• Частичная корректировка, исправление некоторых пунктов
• Никаких изменений, если IRS сочтет доказательства недостаточными.

В случае успеха штрафы и проценты могут быть уменьшены, а планы платежей могут быть соответствующим образом пересмотрены.

Сколько времени занимает повторное рассмотрение аудита?

Хотя IRS часто указывает 30-дневный период ответа, фактическая обработка может занять несколько месяцев в зависимости от рабочей нагрузки, сложности и качества документации. Вы можете отслеживать прогресс через стенограммы IRS или позвонив по номеру, указанному в уведомлении.

Ваши права во время процесса

Налогоплательщики сохраняют важные меры защиты во время пересмотра. Хотя сборы не прекращаются автоматически, IRS часто временно приостанавливает сборы или взыскания во время проверки. Вы также имеете право на представительство со стороны CPA, зарегистрированного агента или налогового адвоката.

В случае возникновения задержек или трудностей вы можете обратиться за помощью в Службу защиты налогоплательщиков или, при необходимости, передать дело в апелляционную инстанцию.

Распространенные ошибки, которых следует избегать

Чтобы повысить свои шансы на успех:

• Никогда не отправляйте оригиналы документов
• Избегайте предоставления частичных или неясных доказательств.
• Четко объясните каждый спорный пункт
• Своевременно реагировать на последующие действия IRS
• Продолжить платежи по соглашению о рассрочке, если применимо

Игнорирование запросов или невыполнение обязательств по платежам может привести к немедленным действиям по взысканию задолженности, даже если ожидается повторное рассмотрение.

Часто задаваемые вопросы

Что делать, если IRS проводит проверку и вы не согласны с ее результатом?

Начните с анализа результатов аудита и определения того, стала ли оценка причиной отсутствия документации или ошибок IRS. Повторное рассмотрение аудита может позволить вам исправить результат без обращения в апелляционный или налоговый суд.

Что чаще всего вызывает проверку IRS?

Распространенными причинами являются несовпадающие записи о доходах, необычно большие вычеты, высокие коммерческие расходы и недекларированные доходы.

Как внести изменения в налоговую декларацию вместо того, чтобы требовать пересмотра?

Используйте форму 1040-X, если вам необходимо исправить ошибки в первоначальной декларации, особенно если проблема аудита была вызвана вашей собственной ошибкой при подаче декларации.

Что такое Налоговый суд и когда он используется?

Налоговый суд — это федеральный суд, в котором налогоплательщики могут оспаривать решения IRS после апелляции. Обычно он используется для юридических споров, а не для вопросов документации.

Заключительные мысли

Пересмотр проверки IRS является одним из наиболее эффективных инструментов исправления неточных результатов проверки без участия суда. Независимо от того, пропустили ли вы сроки, не хватило записей или позже обнаружили новые доказательства, пересмотр дает второй шанс исправить ситуацию. При тщательной подготовке и своевременном реагировании он может решить проблемы аудита и значительно снизить вашу налоговую нагрузку.