Optima Tax Relief partage ce que vous devez savoir sur le réexamen d'un audit

Un audit de l'IRS peut être stressant, surtout lorsqu'il se termine par une facture fiscale inattendue, des pénalités ou des intérêts que vous jugez erronés. De nombreux contribuables supposent qu'une fois une vérification terminée, il n'y a aucun moyen de contester le résultat à moins de s'adresser à un appel ou à la Cour de l'impôt. Heureusement, ce n'est pas toujours vrai.

L'IRS propose une option moins connue appelée réexamen de l'audit, qui permet aux contribuables de demander un réexamen d'un audit terminé lorsque de nouvelles informations deviennent disponibles ou que des erreurs ont été commises. Comprendre quoi faire lorsque l'IRS vous audite, lorsqu'un réexamen s'applique et comment il se compare à d'autres recours peut vous aider à corriger les erreurs et potentiellement à réduire ce que vous devez.

Ce guide explique comment fonctionne le réexamen d'un audit, qui est éligible et comment il s'intègre dans le processus plus large de règlement des différends de l'IRS.

Qu’est-ce qui déclenche un audit IRS en premier lieu ?

Avant de plonger dans un réexamen, il est utile de comprendre ce qui déclenche un audit IRS. Les audits sont souvent le résultat d’incohérences ou de signaux d’alarme dans une déclaration de revenus, et non d’une sélection aléatoire.

Les déclencheurs d’audit courants incluent :

• Revenu qui ne correspond pas aux enregistrements IRS des W-2 ou 1099
• Déductions importantes par rapport au revenu déclaré
• Dépenses professionnelles élevées sans documentation suffisante
• Contributions caritatives inhabituellement importantes
• Pertes répétées d'un fonds de commerce ou d'une activité de location

Si l'IRS refuse les déductions ou ajoute des revenus au cours de l'audit, l'évaluation qui en résulte peut être plus élevée qu'elle ne devrait l'être, surtout si la documentation n'était pas disponible à ce moment-là.

Quand le réexamen d’un audit a du sens

Le réexamen de l'audit est approprié lorsqu'un audit terminé a abouti à une évaluation incorrecte ou incomplète et que l'IRS essaie toujours de recouvrer le solde. Bien que ce ne soit pas un droit garanti, l'IRS examinera souvent les demandes soumises avec les documents appropriés.

Les contribuables demandent généralement un réexamen lorsque :

• Ils n'ont jamais reçu d'avis d'audit et n'ont pas participé à l'examen
• Ils n'ont pas respecté les délais en raison d'une maladie, d'une urgence ou d'événements de la vie.
• Les pièces justificatives n’étaient pas disponibles lors de l’audit
• L'IRS a mal compris les enregistrements ou fait des erreurs de calcul

Par exemple, un contribuable travailleur indépendant qui ne s’est pas présenté à un rendez-vous de vérification peut se voir refuser toutes les dépenses professionnelles. La soumission des reçus, des journaux de kilométrage et des relevés bancaires lors d'un réexamen peut réduire considérablement, voire éliminer l'évaluation.

Situations dans lesquelles le réexamen de l’audit n’est pas autorisé

Tous les résultats d’audit ne peuvent pas être rouverts. L’IRS n’acceptera généralement pas de réexamen si :

• La taxe a déjà été entièrement payée
• Vous avez signé un accord final résolvant l'audit
• L’évaluation résulte des derniers ajustements du partenariat
• Un tribunal a déjà rendu une décision définitive

Si vous avez déjà payé l'impôt, la bonne approche consiste généralement à modifier votre déclaration de revenus.

Comment modifier une déclaration de revenus

Pour modifier une déclaration de revenus, vous devez produire le formulaire 1040-X, qui vous permet de corriger des erreurs ou de mettre à jour les informations d'une déclaration précédemment soumise. Lorsque vous remplissez le formulaire, expliquez clairement les changements et joignez toutes les pièces justificatives. Une fois déposée, l'IRS prend généralement 8 à 12 semaines pour traiter une déclaration modifiée, il est donc important de conserver des copies pour vos dossiers et de surveiller le statut en ligne.

Réexamen de l’audit par rapport aux autres recours de l’IRS

Il est important de choisir le processus adapté à votre situation.

Quand modifier une déclaration de revenus

Si le problème découle d'une erreur que vous avez commise dans votre déclaration initiale, comme l'oubli d'un revenu, la demande d'un mauvais statut de déclaration ou l'absence d'une personne à charge, produire une déclaration modifiée est généralement la bonne solution.

Appels et Cour de l'impôt

Lorsque les litiges portent sur l'interprétation de la législation fiscale plutôt que sur des documents manquants, les appels peuvent être plus appropriés. Si les appels échouent, les contribuables peuvent se demander : qu’est-ce que la Cour de l’impôt ? En termes simples, la Cour fiscale est un tribunal fédéral qui permet aux contribuables de contester les décisions de l'IRS sans payer l'impôt d'avance, mais cette procédure est plus formelle, plus longue et juridiquement plus complexe qu'un réexamen.

En revanche, le réexamen d’un audit se concentre sur la correction de problèmes factuels ou documentaires sans l’intervention du tribunal.

Comment demander un réexamen d’audit ?

Une demande réussie nécessite de la préparation, de l’organisation et de la clarté.

Étape 1 : Rassemblez une documentation solide

L’IRS ne modifiera pas un résultat d’audit sur la seule base d’explications. Vous devez fournir des preuves, telles que :

• Reçus et factures
• Relevés bancaires et de carte de crédit
• Journaux de kilométrage
• W-2 ou 1099 corrigés
• Preuve de personnes à charge, d'études ou de frais médicaux

Organisez les documents par catégorie et étiquetez-les clairement pour aider l'examinateur à examiner votre cas efficacement.

Étape 2 : Rédigez une lettre d’explication claire

Votre lettre doit identifier l'année d'imposition, expliquer les éléments avec lesquels vous n'êtes pas d'accord et faire référence aux documents qui soutiennent votre position. Soyez précis sur ce que l'IRS s'est trompé et pourquoi.

Étape 3 : Soumettre la demande

Envoyez ou faxez votre dossier de réexamen au bureau de l'IRS indiqué sur votre rapport d'audit ou votre avis le plus récent. Incluez des copies (et non des originaux) de tous les documents et envisagez d'utiliser le courrier certifié pour confirmation.

Que se passe-t-il après votre soumission ?

Une fois reçue, l'IRS confie votre demande à un examinateur, souvent le même qui a traité l'audit initial. Ils compareront vos nouvelles preuves avec les conclusions de l’audit et pourront contacter des tiers pour vérifier les informations.

Résultats possibles

Le réexamen d’un audit peut entraîner :

• Un ajustement complet, annulant entièrement l’audit
• Un ajustement partiel, corrigeant certains éléments
• Aucun changement si l'IRS juge les preuves insuffisantes

En cas de succès, les pénalités et les intérêts peuvent être réduits et les plans de paiement peuvent être révisés en conséquence.

Combien de temps prend le réexamen d’un audit ?

Bien que l'IRS évoque souvent un délai de réponse de 30 jours, le traitement réel peut prendre plusieurs mois en fonction de la charge de travail, de la complexité et de la qualité de la documentation. Vous pouvez suivre les progrès via les relevés de notes IRS ou en contactant le numéro indiqué sur votre avis.

Vos droits pendant le processus

Les contribuables conservent d’importantes protections lors du réexamen. Bien que les recouvrements ne s'arrêtent pas automatiquement, l'IRS impose fréquemment des retenues temporaires sur les prélèvements ou les saisies-arrêts pendant l'examen. Vous avez également le droit d’être représenté par un CPA, un agent inscrit ou un avocat fiscaliste.

En cas de retards ou de difficultés, vous pouvez demander l'aide du Taxpayer Advocate Service ou soumettre l'affaire à un appel si nécessaire.

Erreurs courantes à éviter

Pour améliorer vos chances de réussite :

• N'envoyez jamais de documents originaux
• Évitez de soumettre des preuves partielles ou peu claires
• Expliquez clairement chaque élément litigieux
• Répondez rapidement aux suivis de l'IRS
• Poursuivre les paiements échelonnés, le cas échéant

Ignorer les demandes ou ne pas honorer les paiements peut entraîner des mesures de recouvrement immédiates, même si un réexamen est en attente.

Foire aux questions

Que faire lorsque l’IRS vous audite et que vous n’êtes pas d’accord avec le résultat ?

Commencez par examiner les résultats de l’audit et déterminez si des documents manquants ou des erreurs IRS ont causé l’évaluation. Le réexamen de la vérification peut vous permettre de corriger le résultat sans passer par un appel ou par la Cour de l'impôt.

Qu’est-ce qui déclenche le plus souvent un audit IRS ?

Des relevés de revenus incompatibles, des déductions inhabituellement importantes, des dépenses professionnelles élevées et des revenus non déclarés sont des déclencheurs courants.

Comment modifier une déclaration de revenus au lieu de demander un réexamen ?

Utilisez le formulaire 1040-X si vous devez corriger des erreurs dans votre déclaration originale, surtout si le problème d'audit a été causé par votre propre erreur de production.

Qu’est-ce que la Cour de l’impôt et quand est-elle utilisée ?

La Cour fiscale est un tribunal fédéral où les contribuables peuvent contester les décisions de l'IRS après un appel. Il est généralement utilisé pour les litiges juridiques plutôt que pour les problèmes de documentation.

Pensées finales

Le réexamen de l’audit de l’IRS est l’un des outils les plus efficaces pour corriger les résultats d’audit inexacts sans l’intervention du tribunal. Que vous ayez manqué les délais, manqué de dossiers ou découvert de nouvelles preuves plus tard, le réexamen offre une seconde chance de remettre les pendules à l’heure. Avec une préparation minutieuse et des réponses rapides, il peut résoudre les problèmes d’audit et réduire considérablement votre fardeau fiscal.