Optima Tax Relief 分享您需要了解的有關審計复議的​​信息

美國國稅局的審計可能會帶來壓力，尤其是當它以意想不到的稅單、罰款或您認為錯誤的利息結束時。許多納稅人認為，一旦審計結束，就沒有辦法對結果提出質疑，除非他們去上訴或稅務法庭。幸運的是，情況並非總是如此。

美國國稅局提供了一個鮮為人知的選項，稱為審計复議，允許納稅人在出現新信息或出現錯誤時請求對已完成的審計進行審查。了解當國稅局對您進行審計時該怎麼做、何時適用重新考慮以及它與其他補救措施的比較如何可以幫助您糾正錯誤並有可能減少您所欠的金額。

本指南解釋了審計复議的​​運作方式、誰有資格以及它如何適應更廣泛的國稅局爭議流程。

首先是什麼觸發了國稅局的審計？

在進行重新考慮之前，了解觸發國稅局審計的原因會有所幫助。審計通常是納稅申報表中不一致或危險信號的結果，而不是隨機選擇的結果。

常見的審計觸發因素包括：

• 收入與 W-2 或 1099 中的 IRS 記錄不匹配
• 相對於報告收入的大量扣除
• 沒有足夠文件的高額業務費用
• 異常巨額的慈善捐款
• 商業或租賃活動造成的重複損失

如果美國國稅局在審計期間不允許扣除或增加收入，則最終的評估可能會高於應有的水平，尤其是在當時無法提供文件的情況下。

審計复議何時有意義

當已完成的審計導致評估不正確或不完整且國稅局仍在嘗試收取餘額時，審計重新考慮是適當的。雖然這不是一項有保障的權利，但美國國稅局通常會審查附有適當文件的提交請求。

納稅人通常在以下情況下尋求重新考慮：

• 他們從未收到審核通知，也沒有參加考試
• 他們因疾病、緊急情況或生活事件而錯過了最後期限
• 審核期間無法提供支持文件
• 美國國稅局誤解了記錄或計算錯誤

例如，未能參加審計預約的自營納稅人可能會被拒絕所有業務費用。通過重新考慮提交收據、里程日誌和銀行對賬單可以顯著減少或消除評估。

不予審計复議的​​情形

並非所有審計結果都可以重新公開。如果出現以下情況，國稅局通常不會接受复議：

• 稅款已經全額繳納
• 您簽署了解決審計問題的最終協議
• 該評估是最終合作夥伴關係調整的結果
• 法院已經做出最終裁決

如果您已經繳稅，正確的方法通常是修改您的納稅申報表。

如何修改納稅申報表

要修改納稅申報表，您需要提交 1040-X 表格，該表格允許您更正錯誤或更新先前提交的納稅申報表上的信息。填寫表格時，請清楚解釋更改並附上任何證明文件。提交後，IRS 通常需要 8 至 12 週的時間來處理修改後的申報表，因此保留副本作為記錄並在線監控狀態非常重要。

審計复議與其他國稅局補救措施

根據您的情況選擇正確的流程非常重要。

何時修改納稅申報表

如果問題源於您在原始報稅表上犯下的錯誤，例如忘記收入、申報錯誤的申報身份或遺漏家屬，則提交修改後的報稅表通常是正確的解決方案。

上訴和稅務法庭

當爭議涉及稅法解釋而不是缺少文件時，上訴可能更合適。如果上訴失敗，納稅人可能會問，什麼是稅務法庭？簡而言之，稅務法院是一個聯邦法院，允許納稅人在不預先繳納稅款的情況下質疑國稅局的決定，但它比复議更加正式、耗時且法律複雜。

相比之下，審計复議側重於糾正事實或文件問題，而無需法院參與。

我如何請求審計复議？

成功的請求需要準備、組織和清晰。

第 1 步：收集有力的文檔

美國國稅局不會僅根據解釋來改變審計結果。您必須提供證明，例如：

• 收據和發票
• 銀行和信用卡對賬單
• 里程記錄
• 更正 W-2 或 1099
• 家屬、教育或醫療費用證明

按類別整理文件並清楚地標記它們，以幫助審查員有效地審查您的案件。

第 2 步：寫一封清晰的解釋信

您的信函應註明納稅年度，解釋您不同意的項目，並引用支持您立場的文件。具體說明國稅局錯在哪里以及原因。

第 3 步：提交請求

將您的複議包郵寄或傳真至審計報告或最近通知中列出的 IRS 辦公室。包括所有文件的副本（而非原件），並考慮使用掛號信進行確認。

提交後會發生什麼？

一旦收到您的請求，美國國稅局會將您的請求分配給審查員，該審查員通常是處理原始審計的同一人。他們會將您的新證據與審計結果進行比較，並可能聯繫第三方來驗證信息。

可能的結果

審計复議可能導致：

• 全面調整，徹底扭轉審計
• 部分調整，修正部分項目
• 如果國稅局發現證據不足，則不會改變

如果成功，罰款和利息可能會減少，付款計劃可能會相應修改。

審計复議需要多長時間？

雖然 IRS 經常引用 30 天的響應窗口，但實際處理可能需要幾個月的時間，具體取決於工作量、複雜性和文檔質量。您可以通過 IRS 成績單或聯繫通知上的電話號碼來監控進度。

您在此過程中的權利

納稅人在復議期間保留重要的保護。雖然徵收不會自動停止，但國稅局經常在審查期間臨時扣押徵稅或扣押。您還有權請註冊會計師、註冊代理人或稅務律師代表。

如果發生延誤或困難，您可以向納稅人辯護服務機構請求幫助，或在必要時將問題升級至上訴。

要避免的常見錯誤

為了提高您的成功機會：

• 切勿發送原始文件
• 避免提交部分或不明確的證據
• 清楚地解釋每個爭議項目
• 及時回應國稅局的後續行動
• 繼續分期付款協議付款（如果適用）

忽視請求或拖欠付款可能會導致立即採取催收行動——即使在重新考慮期間也是如此。

常見問題解答

當國稅局對您進行審計而您不同意審計結果時該怎麼辦？

首先審查審計結果並確定是否缺少文件或 IRS 錯誤導致了評估。審計复議可以讓您更正結果，而無需前往上訴法院或稅務法院。

什麼最常觸發國稅局審計？

收入記錄不匹配、扣除額異常大、業務費用高以及未報告的收入是常見的觸發因素。

如何修改納稅申報表而不是要求重新考慮？

如果您需要更正原始申報表上的錯誤，特別是如果審核問題是由您自己的申報錯誤引起的，請使用表格 1040-X。

什麼是稅務法庭以及何時使用？

稅務法院是一個聯邦法院，納稅人可以在上訴後對國稅局的決定提出異議。它通常用於法律糾紛而不是文檔問題。

最後的想法

國稅局審計复議是無需法院參與即可糾正不准確審計結果的最有效工具之一。無論您錯過了最後期限、缺乏記錄還是後來發現了新證據，重新考慮都提供了第二次澄清記錄的機會。通過精心準備和及時響應，可以解決審計問題並顯著減輕您的稅務負擔。