Ulga podatkowa Optima dzieli się tym, co musisz wiedzieć o ponownym rozpatrzeniu audytu

Audyt IRS może być stresujący, szczególnie gdy kończy się nieoczekiwanym rachunkiem podatkowym, karami lub odsetkami, które Twoim zdaniem są błędne. Wielu podatników zakłada, że ​​po zakończeniu kontroli nie ma możliwości zakwestionowania jej wyniku, chyba że zwrócą się do Sądu Apelacyjnego lub Sądu Podatkowego. Na szczęście nie zawsze jest to prawdą.

IRS oferuje mniej znaną opcję zwaną ponownym rozpatrzeniem audytu, która umożliwia podatnikom złożenie wniosku o dokonanie przeglądu zakończonego audytu, gdy pojawią się nowe informacje lub popełniono błędy. Zrozumienie, co zrobić w przypadku audytu IRS, kiedy konieczne jest ponowne rozpatrzenie sprawy i jak to wygląda w porównaniu z innymi środkami zaradczymi, może pomóc Ci skorygować błędy i potencjalnie zmniejszyć kwotę zadłużenia.

W tym przewodniku wyjaśniono, jak działa ponowne rozpatrzenie audytu, kto się kwalifikuje i jak wpisuje się ono w szerszy proces sporów IRS.

Co w pierwszej kolejności powoduje audyt IRS?

Przed ponownym rozważeniem sprawy warto zrozumieć, co powoduje audyt IRS. Audyty są często wynikiem niespójności lub sygnałów ostrzegawczych w zeznaniu podatkowym, a nie przypadkowego wyboru.

Typowe wyzwalacze audytu obejmują:

• Dochód niezgodny z danymi IRS z W-2 lub 1099
• Duże odliczenia w stosunku do wykazanego dochodu
• Wysokie wydatki biznesowe bez wystarczającej dokumentacji
• Niezwykle duże datki na cele charytatywne
• Powtarzające się straty z działalności gospodarczej lub wynajmu

Jeśli IRS nie zgodzi się na odliczenia lub doda dochód podczas kontroli, wynikająca z tego ocena może być wyższa, niż powinna, zwłaszcza jeśli dokumentacja nie była wówczas dostępna.

Kiedy ponowne rozpatrzenie audytu ma sens

Ponowne rozpatrzenie audytu jest właściwe, gdy zakończony audyt zakończył się niepoprawną lub niekompletną oceną, a IRS nadal próbuje odzyskać pozostałą część. Chociaż nie jest to prawo gwarantowane, IRS często sprawdza wnioski złożone z odpowiednią dokumentacją.

Podatnicy często zwracają się o ponowne rozpatrzenie sprawy, gdy:

• Nigdy nie otrzymali zawiadomień o audytach i nie wzięli udziału w egzaminie
• Nie dotrzymali terminów z powodu choroby, nagłych wypadków lub wydarzeń życiowych
• Dokumenty potwierdzające nie były dostępne podczas kontroli
• IRS źle zrozumiał zapisy lub popełnił błędy w obliczeniach

Na przykład podatnikowi prowadzącemu działalność na własny rachunek, który nie stawił się na spotkanie kontrolne, mogło zostać odrzucone wszystkie wydatki służbowe. Przesłanie rachunków, dzienników przebiegu i wyciągów bankowych do ponownego rozpatrzenia może znacznie zmniejszyć lub wyeliminować ocenę.

Sytuacje, w których ponowne rozpatrzenie audytu nie jest dozwolone

Nie każdy wynik audytu można otworzyć ponownie. IRS generalnie nie zaakceptuje ponownego rozpatrzenia, jeśli:

• Podatek został już w całości zapłacony
• Podpisałeś ostateczną umowę rozstrzygającą audyt
• Ocena wynikała z ostatecznych korekt partnerstwa
• Sąd wydał już ostateczne orzeczenie

Jeśli zapłaciłeś już podatek, właściwym podejściem jest zazwyczaj korekta zeznania podatkowego.

Jak skorygować zeznanie podatkowe

Aby skorygować zeznanie podatkowe, należy złożyć formularz 1040-X, który umożliwia poprawienie błędów lub aktualizację informacji zawartych w wcześniej złożonym zeznaniu. Wypełniając formularz, wyraźnie wyjaśnij zmiany i załącz wszelkie dokumenty potwierdzające. Po złożeniu zeznania IRS zajmuje zazwyczaj 8–12 tygodni na rozpatrzenie poprawionego zeznania, dlatego ważne jest, aby zachować kopie do celów swojej dokumentacji i monitorować status w Internecie.

Ponowne rozpatrzenie audytu a inne środki zaradcze IRS

Ważne jest, aby wybrać proces odpowiedni do danej sytuacji.

Kiedy korygować zeznanie podatkowe

Jeśli problem wynika z błędu popełnionego w pierwotnym zeznaniu – takiego jak zapomnienie o dochodach, podanie niewłaściwego statusu zgłoszenia lub brak osoby na utrzymaniu – złożenie poprawionego zeznania jest zwykle właściwym rozwiązaniem.

Sąd Apelacyjny i Skarbowy

Jeżeli spory dotyczą raczej interpretacji prawa podatkowego niż braku dokumentacji, bardziej odpowiednie mogą być odwołania. Jeśli apelacja zakończy się niepowodzeniem, podatnicy mogą zapytać, czym jest Sąd Podatkowy? Mówiąc najprościej, sąd podatkowy jest sądem federalnym, który umożliwia podatnikom kwestionowanie ustaleń IRS bez płacenia podatku z góry, jest to jednak bardziej formalne, czasochłonne i prawnie złożone niż ponowne rozpatrzenie sprawy.

Natomiast ponowne rozpatrzenie kontroli koncentruje się na skorygowaniu kwestii faktycznych lub dokumentacyjnych bez angażowania sądu.

Jak poprosić o ponowne rozpatrzenie audytu?

Pomyślna prośba wymaga przygotowania, organizacji i przejrzystości.

Krok 1: Zbierz solidną dokumentację

IRS nie zmieni wyniku audytu na podstawie samych wyjaśnień. Musisz przedstawić dowód, taki jak:

• Paragony i faktury
• Wyciągi bankowe i karty kredytowe
• Dzienniki przebiegu
• Poprawiono W-2 lub 1099
• Dowód na utrzymanie, edukację lub wydatki na leczenie

Uporządkuj dokumenty według kategorii i wyraźnie je oznacz, aby pomóc egzaminatorowi w sprawnej ocenie Twojej sprawy.

Krok 2: Napisz jasny list wyjaśniający

Twoje pismo powinno wskazywać rok podatkowy, wyjaśniać, z którymi kwestiami się nie zgadzasz i odwoływać się do dokumentów potwierdzających Twoje stanowisko. Wyjaśnij szczegółowo, co IRS popełniło źle i dlaczego.

Krok 3: Prześlij żądanie

Wyślij pocztą lub faksem pakiet do ponownego rozpatrzenia do biura IRS wymienionego w raporcie z audytu lub ostatnim zawiadomieniu. Dołącz kopie – nie oryginały – wszystkich dokumentów i rozważ użycie listu poleconego w celu potwierdzenia.

Co się stanie po przesłaniu?

Po otrzymaniu IRS przydziela Twoją prośbę inspektorowi, często temu samemu, który przeprowadził pierwotny audyt. Porównają Twoje nowe dowody z ustaleniami audytu i mogą skontaktować się z osobami trzecimi w celu zweryfikowania informacji.

Możliwe wyniki

Ponowne rozważenie audytu może skutkować:

• Pełna korekta, całkowicie odwracająca audyt
• Częściowa korekta, poprawianie niektórych elementów
• Bez zmian, jeśli IRS uzna dowody za niewystarczające

Jeśli zakończy się sukcesem, kary i odsetki mogą zostać obniżone, a plany płatności mogą zostać odpowiednio zmienione.

Jak długo trwa ponowne rozpatrzenie audytu?

Choć IRS często podaje 30-dniowy okres na odpowiedź, faktyczne przetwarzanie może zająć kilka miesięcy, w zależności od obciążenia pracą, złożoności i jakości dokumentacji. Możesz monitorować postępy, korzystając z transkrypcji IRS lub kontaktując się z numerem podanym w powiadomieniu.

Twoje prawa w trakcie procesu

Podczas ponownego rozpatrzenia podatnicy zachowują ważne zabezpieczenia. Chociaż windykacja nie zostaje automatycznie zatrzymana, IRS często na czas przeglądu nakłada tymczasowe blokady na opłaty lub dodatki. Masz również prawo do reprezentacji przez CPA, zarejestrowanego agenta lub doradcę podatkowego.

Jeżeli wystąpią opóźnienia lub trudności, możesz zwrócić się o pomoc do Biura Rzecznika Podatników lub, jeśli to konieczne, przekazać sprawę do Apelacji.

Typowe błędy, których należy unikać

Aby zwiększyć swoje szanse na sukces:

• Nigdy nie wysyłaj oryginalnych dokumentów
• Unikaj przesyłania częściowego lub niejasnego dowodu
• Jasno wyjaśnij każdy kwestionowany element
• Natychmiast reaguj na dalsze działania IRS
• Kontynuuj płatności ratalne, jeśli ma to zastosowanie

Ignorowanie żądań lub zaleganie z płatnościami może skutkować natychmiastowymi działaniami windykacyjnymi – nawet w przypadku oczekiwania na ponowne rozpatrzenie.

Często zadawane pytania

Co zrobić, gdy IRS przeprowadzi Cię audyt i nie zgadzasz się z jego wynikiem?

Zacznij od przejrzenia ustaleń audytu i ustalenia, czy brakująca dokumentacja lub błędy IRS spowodowały ocenę. Ponowne rozpatrzenie audytu może pozwolić na skorygowanie wyniku bez konieczności zwracania się do Apelacji lub Sądu Skarbowego.

Co najczęściej powoduje audyt IRS?

Niezgodne zapisy dotyczące dochodów, wyjątkowo duże odliczenia, wysokie wydatki biznesowe i niezgłoszone dochody to częste przyczyny.

Jak poprawić zeznanie podatkowe zamiast wnioskować o jego ponowne rozpatrzenie?

Skorzystaj z formularza 1040-X, jeśli chcesz poprawić błędy w pierwotnym zeznaniu, zwłaszcza jeśli problem z audytem wynikał z Twojego własnego błędu w złożeniu wniosku.

Co to jest sąd podatkowy i kiedy się go stosuje?

Sąd podatkowy jest sądem federalnym, przed którym podatnicy mogą kwestionować ustalenia IRS po złożeniu apelacji. Zwykle używa się go w przypadku sporów prawnych, a nie problemów z dokumentacją.

Ostatnie przemyślenia

Ponowne rozpatrzenie kontroli IRS jest jednym z najskuteczniejszych narzędzi korygowania niedokładnych wyników kontroli bez angażowania sądu. Niezależnie od tego, czy nie dotrzymałeś terminów, nie posiadałeś dokumentacji, czy też odkryłeś nowe dowody później, ponowne rozpatrzenie sprawy daje drugą szansę na uporządkowanie sprawy. Dzięki starannemu przygotowaniu i terminowym odpowiedziom może rozwiązać problemy związane z audytem i znacznie zmniejszyć obciążenia podatkowe.